養(yǎng)老金超5000元/月要繳3%個(gè)稅？回應(yīng)來(lái)了

  上觀新聞   2024-10-10 17:19:38

近日，不少自稱律師、人力資源管理師

財(cái)經(jīng)人士、保險(xiǎn)從業(yè)人員等博主

在社交平臺(tái)講解

領(lǐng)取養(yǎng)老金如何繳稅等問(wèn)題

其中

“養(yǎng)老金個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元”

“領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個(gè)稅”

一些說(shuō)法引發(fā)網(wǎng)友關(guān)注

真相如何？來(lái)看權(quán)威解答

01 退休人員取得基本養(yǎng)老金是否需要繳稅？

目前，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

02 網(wǎng)傳“養(yǎng)老金個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元”，一旦超過(guò)這個(gè)數(shù)字，就需要繳稅。該說(shuō)法準(zhǔn)確嗎？

不準(zhǔn)確，如上所述，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅，更不涉及起征點(diǎn)。

2018年開(kāi)始實(shí)施的新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。換算為我們通常所說(shuō)的個(gè)稅起征點(diǎn)，即為每月5000元。

退休人員取得的基本養(yǎng)老金無(wú)論是否超過(guò)5000元/月，都是不必繳納個(gè)稅的。

03 “領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個(gè)稅”的傳言從何而來(lái)？

3%個(gè)稅針對(duì)的是個(gè)人養(yǎng)老金，而非基本養(yǎng)老金。

2022年11月25日，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度正式實(shí)施。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

04 基本養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金有何區(qū)別？

個(gè)人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老金，是政府支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

目前我國(guó)已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，包括：

由國(guó)家統(tǒng)籌、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即“第一支柱”；

由企業(yè)和個(gè)人共同投保、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金，即“第二支柱”；

以及主要由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即“第三支柱”。

基本養(yǎng)老金屬于第一支柱，而個(gè)人養(yǎng)老金屬于第三支柱。

05 領(lǐng)取養(yǎng)老金有哪些條件？

按月領(lǐng)取養(yǎng)老待遇須具備2個(gè)條件：

①達(dá)到法定退休年齡；

②繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）達(dá)到法定最低年限要求。

關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)，這些你要知道

?繳費(fèi)年限指累計(jì)繳納的年限，中間可以有中斷，不強(qiáng)制連續(xù)。

?即使養(yǎng)老保險(xiǎn)已繳夠法定最低年限，但只要存在勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)仍須依法為員工繳納。

?靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳滿法定最低年限后，可自愿選擇是否繼續(xù)繳納。

?無(wú)論靈活就業(yè)人員，還是單位參保職工，退休時(shí)養(yǎng)老待遇的計(jì)發(fā)辦法是一樣的。養(yǎng)老待遇的高低主要受繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）影響。

?參加養(yǎng)老保險(xiǎn)者死亡時(shí)，其個(gè)人賬戶中的余額是能被繼承的。無(wú)論是員工在職期間逝世還是退休后離世，其個(gè)人賬戶里的繳納本金及所得利息均可被繼承。

什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度（退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不再參加個(gè)人養(yǎng)老金制度）。

參加個(gè)人養(yǎng)老金是在享受?chē)?guó)家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的基礎(chǔ)上增加的補(bǔ)充養(yǎng)老保障渠道，對(duì)參保人來(lái)說(shuō)是多了一份養(yǎng)老收入。

如何開(kāi)戶？

參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定）。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

如何繳費(fèi)？

個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算，方式十分靈活。個(gè)人養(yǎng)老金沒(méi)有繳費(fèi)下限的規(guī)定，也沒(méi)有繳費(fèi)年限的規(guī)定。

有哪些稅收優(yōu)惠？

個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；

在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

如何領(lǐng)?。?/strong>

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

①達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

②完全喪失勞動(dòng)能力；

③出國(guó)（境）定居；

④?chē)?guó)家規(guī)定的其他情形。

領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)通過(guò)信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

注意，個(gè)人養(yǎng)老金可以繼承。

參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

責(zé)編：曹婕妤

一審：潘文秀

二審：詹娉俏

三審：熊佳斌

來(lái)源：上觀新聞

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