個(gè)人養(yǎng)老金制度

（一）實(shí)施時(shí)間

自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者 ，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

（二）參加方式

參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行。

（三）擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策實(shí)施范圍

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國(guó)。

擴(kuò)大實(shí)施后，人社部等部門還明確，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍 。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開(kāi)展投資咨詢服務(wù)，探索開(kāi)展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

通知要求，審慎確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵(lì)支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。 商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開(kāi)戶銀行、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)，為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利

人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，繳費(fèi)額度主要從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。未來(lái)，國(guó)家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限。

按照銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》，商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。而國(guó)家對(duì)個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、領(lǐng)取都有個(gè)稅優(yōu)惠 。

個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

（一）增加領(lǐng)取情形

除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的 ，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

（二）豐富領(lǐng)取渠道

參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開(kāi)戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。

（三）完善領(lǐng)取方式

參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。

對(duì)社保支出的“大盤子”問(wèn)題，人社部權(quán)威專家曾向新京報(bào)記者表示，政府補(bǔ)助是法定的基金籌資來(lái)源，財(cái)政可以在每年做預(yù)算時(shí)，根據(jù)基金當(dāng)期的征繳情況和基金的支付情況安排預(yù)算資金，確保養(yǎng)老金的發(fā)放。從這個(gè)意義上說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)不存在缺口的問(wèn)題。雖然有個(gè)別地方存在當(dāng)期征繳和當(dāng)期支出的收支差，但支付的缺口并不存在，養(yǎng)老保險(xiǎn)是以政府信譽(yù)擔(dān)保的。

那么，個(gè)人養(yǎng)老金制度是一項(xiàng)什么制度？它的實(shí)施和我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有什么關(guān)系？個(gè)人養(yǎng)老金制度在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中扮演什么角色？

人社部副部長(zhǎng)李忠曾在國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的政策例行吹風(fēng)會(huì)上對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作過(guò)解釋，其中包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第一支柱”；由用人單位及其職工建立的企業(yè)年金和職業(yè)年金是我國(guó)養(yǎng)老金體系的“第二支柱”。

“個(gè)人養(yǎng)老金是國(guó)家關(guān)于第三支柱的制度性安排，個(gè)人養(yǎng)老金與其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)共同構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱 ，二者相互促進(jìn)、共同發(fā)展。”李忠表示，個(gè)人養(yǎng)老金有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

中國(guó)人民大學(xué)教授、中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)魯全介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是自主選擇的結(jié)果 ，不是強(qiáng)制性的制度安排，它和強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金之間沒(méi)有必然聯(lián)系。

魯全表示， “建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是由于老百姓對(duì)養(yǎng)老金的需求在提升。打個(gè)比方，如果按照50%的替代率來(lái)算，退休前收入5000元，退休后拿到2500元養(yǎng)老金，可以維持老年基本生活，但對(duì)于滿足高質(zhì)量的退休生活，就顯得不夠了。老百姓退休后，既要吃飽穿暖，還有一些更為豐富的生活需求，這就需要更高的養(yǎng)老金水平，補(bǔ)充層次的養(yǎng)老金制度。 ”

文案：曾鈺瀠

編輯：黃春華